REPORTE DEL IVA TRANSITORIO EN MEDIOS MAGNETICOS

¿Cómo se reporta el IVA descontable en medios magnéticos cuando la compañía está obligada por Ley a llevar un IVA transitorio, para posteriormente calcular proporcionalidad?

Es preciso confirmarle que se debe reportar en el formato 1005, 'impuesto a las ventas por pagar (descontable)', la totalidad del IVA pagado por la adquisición de bienes y servicios que la compañía registró en la cuenta del IVA transitorio, así con posterioridad haya establecido que en aplicación del artículo 490 del Estatuto Tributario (proporcionalidad del impuesto a las ventas) haya tenido que llevar parte del mismo al gasto.
De esta forma tendríamos, que el valor a reportar en el medio magnético no coincide con el impuesto a las ventas efectivamente descontado en las seis declaraciones del año 2006, por lo tanto, será necesario efectuar la respectiva conciliación, de forma tal que la compañía se asegure que los valores reportados son correctos.Tenga en cuenta que dentro del monto suministrado por impuesto a las ventas descontable se encuentra incluido el IVA resultante en devoluciones, en ventas anuladas, rescindidas o resueltas.
A continuación señalamos un modelo de cómo debería ser esa conciliación:
Valor reportado en el medio magnético por impuestos descontables (-) valor descontado en las declaraciones bimestrales de IVA por la adquisición de bienes y servicios (-) valor descontado en las declaraciones de IVA por devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas (=) monto registrado como gasto por proporcionalidad de IVA.
Es de señalar que el valor que se llevo bimestralmente al gasto como proporcionalidad es deducible del impuesto de renta y por lo tanto se debe reportar en el medio magnético en una sola cuantía con el tercero de cuantías menores '222222222' en el formato 1001 'pagos o abonos en cuenta'.

ORIENTACION PROFESIONAL EN ENTIDADES DE PROPIEDAD HORIZONTAL

Con el objeto de aclarar y profundizar algunos puntos que, en aras de facilitar al usuario absolver las inquietudes que sobre el particular se le presenten, se ha acordado poner a disposición un documento más claro, que llene más ampliamente sus expectativas y cuyo contenido SUSTITUYE EN SU TOTALIDAD LAS ORIENTACIONES PROFESIONALES N° 003 (29 de septiembre de 2001), N° 007 (30 de septiembre de 2003) y N° 010 (diciembre de 2005) emitidas sobre la materia. Igualmente, compila las opiniones expresadas por este organismo en
los diversos oficios y respuestas a las consultas que hasta la fecha se han absuelto y que contengan posiciones contrarias a las expresadas en este documento.

OBJETIVO
El objetivo principal de este documento es orientar sobre el ejercicio de la profesión contable en entidades de propiedad horizontal y unidades inmobiliarias cerradas comprendidas en el régimen establecido por la Ley 675 de agosto 3 de 2001 y específicamente, indicar los procesos y procedimientos que deben seguirse para el manejo de la contabilidad y la presentación de informes en estas mismas entidades, todos ellos enmarcados en la regulación contable vigente a la fecha, señalando que en la actividad de estos entes económicos las opiniones expresadas por los contadores públicos y revisores fiscales (cuando ellos se requieran) deben ser valorados y tenidos en cuenta por propietarios y administradores como criterios profesionales, en tanto tales opiniones se funden en los principios de contabilidad de general aceptación y la normatividad
aplicable.

EL PRESENTE DOCUMENTO REEMPLAZA EN SU TOTALIDAD LAS ORIENTACIONES
PROFESIONALES N° 003 (29 de septiembre de 2001), N° 007 (30 de septiembre de 2003) y N° 010 (diciembre de 2005). Igualmente, compila las opiniones expresadas en los diversos oficios y respuestas a las consultas que hasta la fecha se han absuelto.

ORIENTACION: Tema: EJERCICIO PROFESIONAL DE LA CONTADURÍA PÚBLICA EN ENTIDADES DEPROPIEDAD HORIZONTAL

DECRETO NO. 691 DE 2010

Por el cual se modifica la conformacion del consejo tecnico de la contaduria publica y se dictan otras disposiciones.

Decreto No. 691 de 2010. Ver

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MEMORIAS MEDIOS MAGNETICOS SEMINARIO GUSTAVO ADOLFO GIL

Comparto con ustedes las memorias del Seminario del Dr. Gustavo Adolfo Gil Henao.

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OJO CON LOS IMPUESTOS

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EL IVA EN LOS MOVIMIENTOS FINANCIEROS

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¿El impuesto a las ventas cobrado por los servicios que prestan las entidades financieras a sus cuentahabientes, está exento del gravamen a movimientos financieros?

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AYUDA PARA MEDIOS MAGNETICOS 2009

Esta herramienta es de gran utilidad ya que muesta las cuentas contables amarradas a los formatos y conceptos de la informacion exogena, es necesario trabajar los filtros para que puedan determinar los valores que deben quedar en cada formato y concepto. Aparte se encuentra la conciliacion contable y renta vs exogena.

Ayuda medios magneticos Ver

FORMULARIO 110 DECLARACIO DE RENTA AÑO 2009

Para facilitar el trabajo de la elaboracion de Declaracion de Renta año 2009, utilicen esta herramienta

Formulario 110 declaracion de renta año 2009 con Anexos. Descargar

DECRETO 610 DE 25 FEBRERO DEL 2010

Por el cual se establecen los porcentajes de componente inflacionario no constitutivo de renta, ganancia ocasional, costo o gasto y el rendimiento mínimo anual de préstamos entre las sociedades y los socios.

DIAN VERIFICA LA LEGALIDAD DEL SOFTWARE

La Dian amplia la cobertura para revisar la Legalidad de los Software en Colombia y revisar inconsistencias tributarias.