Contadores Públicos Sanciones más comunes impuestas por el Tribunal Disciplinario de la Junta Central de Contadores
Casos más comunes que son sancionados
- Abandonar las funciones.
- No adelantar la contabilidad.
- Dejar atrasar la contabilidad más allá de lo que la ley permite.
Sancionados por Omisiones
- Dejar de advertir irregularidades administrativas, Financieras y contables.
- Dejar de advertir atraso en la contabilidad.
- Omitir pronunciarse en forma oportuna sobre la recomendación y actualización del libro de Actas de Junta Directiva o Asamblea General de la sociedad.
- Dejar de diligenciar en forma debida y oportuna el libro de Inventarios y Balances de la sociedad
- Dejar de cumplir con la función legal de velar porque se lleve regularmente la contabilidad de la sociedad y las Actas de las reuniones de la Asamblea y de la Junta de la Junta Directiva.
- Dejar de ejercer sus funciones de forma personal y permanente
- Dejar de suscribir las declaraciones de retención en la fuente.
- Omitir pronunciarse respecto a los préstamos y anticipos concedidos.
- Omitir ejercer un control oportuno sobre los bienes de la copropiedad, lo que originó inconsistencias en los estados financieros.
- Omitir diligenciar los formulario de impuestos de IVA, de Renta, Industria y Comercio, los que además no fueron presentados dentro del termino oportuno.
Sancionados por tener Inhabilidades
- Ejercer de Revisor fiscal y contador al mismo tiempo.
- Ser Revisor fiscal y copropietario de un conjunto residencial mixto.
- Ser Revisor fiscal y al mismo tiempo hacer funciones de auditoría.
- Ser Revisor fiscal de una limitada y gerente de una anónima que es socia de la primera.
- Aceptar el cargo de Revisor Fiscal, una vez finalizado su contrato como contador del mismo ente, sin dejar trascurrir el término de ley.
Sancionados por Certificar información contraria a la realidad
- Presentar información contable en forma contraria a la realidad financiera y económica de la sociedad.
- Suscribir información financiera sin esta ser tomada fielmente de los libros.
- Suscribir información contable contraria a la realidad financiera, conociendo el estado de insolvencia de la entidad.
- Suscribir E.F con destino a un licitación, con diferencias respecto de los libros oficiales, mostrando una utilidad mayor en el ejercicio.
- Dictaminar Estados Financieros con información contraria a la realidad del ente societario para que este fuera admitido en proceso de reestructuración.
Diversos motivos por los cuales se ha sancionado
- Falsificar firmar declaraciones de renta y efectuar egresos con montos no debidos.
- Suscribir los estados financieros de la Sociedad en calidad de Contador, cuando legalmente para dicha fecha era Revisor Fiscal de la misma Sociedad.
- Obtener beneficios económicos provenientes de los dineros de la entidad y guardar silencio frente a la comisión de un hecho punible llevado a cabo por el tesorero.
- Efectuar pagos a través de consignaciones bancarias a personas naturales que no estaban en el registro de proveedores de la citada sociedad.
- Violar la reserva profesional sobre asuntos de la entidad, poniendo a disposición información contenida en documento entregado por uno de los socios accionistas .
- Suscribir una comunicación en calidad de auditor externo de una asociación, cuando se venía desempeñando como Revisor Fiscal de la misma.
- No hacer las reservas correspondientes al momento de elaborar y certificar los estados contables, y otras irregularidades en la contabilidad.
- Certificar que la entidad estaba a paz y salvo por aportes parafiscales de sus empleados.
Sanción de Cancelación de Matrícula
- Certificar ingresos adicionales de algunos de los miembros de la Sociedad, sin que éstos hubieran desarrollado actividades adicionales, permitiendo con ello el lavado de activos.
- Utilizar las claves que le fueron suministradas por un banco para acceder al servicio de internet y realizar transacciones financieras de la entidad, apropiándose en forma arbitraria de dineros en cuantía considerable.
- Haber sido condenado por un delito en contra de la fe publica.
Sanción de Amonestación
- No presentar las notas a los Estados Financieros y las cuentas de orden.
- No pronunciarse frente a la no presentación de notas a los Estados Financieros y cuentas de orden.
- Sustraer documentos contables e información financiera.
- Retardar el cumplimiento de sus obligaciones profesionales. (actualizar tarde la contabilidad).
- Prestar simultáneamente servicios de contador a algunos socios de la junta directiva.
- Emitir una certificación cuando ya no era revisor fiscal del ente
Recomendaciones
- Tener en cuenta los problemas resultantes del manejo contable de las Copropiedades.
- Tener en cuenta los problemas resultantes del manejo de la Revisoría fiscal de copropiedades.
- Tener en cuenta el cumplimiento de la ley 222 de 1995 en materia de presentación de estados financieros.
- Se requiere que haya una trasversalidad en la enseñanza de la ética profesional.
- Tener en cuenta la importancia y la obligatoriedad de la Valoración de activos (insistir en el registro de propiedad planta y equipo en operaciones de compra y venta, bajas y transformaciones).
- Tener en cuenta de firmar Contrato de servicios profesionales adecuados al servicios que se van a prestar y las restricciones en la prestación del servicio.
- Profundizar en el derecho comercial todo lo relacionado con actas, manejo de asamblea general y las responsabilidades del revisor fiscal..
- Buscar que el Contador tenga en cuenta que se requiere un perfil más gerencial y orientado a resolver conflictos y a liderar el cambio.
Síntesis tomada de una conferencia preparada por el Contador Javier Carvalho, miembro de la Junta Central de Contadores
